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前言

  特殊需要信托是以滿足和服務(wù)特殊需要人群的生活需求為主要信托目的一種特別的信托制度安排，具有長期性、特定性和復(fù)雜性等綜合特征，是近年來源于歐美并逐步被亞洲及更廣泛地區(qū)認(rèn)可并推廣的受托服務(wù)形式。本系列文章以中航信托特別支持出版的《特殊需要信托——財(cái)務(wù)規(guī)劃比較研究》內(nèi)容為理論基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注國內(nèi)外特殊需要信托的發(fā)展現(xiàn)狀。

  本系列第一期文章聚焦我國香港特區(qū)的特殊需要信托成熟案例。目前香港特殊需要信托已經(jīng)形成了相對完善、系統(tǒng)的產(chǎn)品和服務(wù)，并在鏈接特殊人群所需服務(wù)，鏈接醫(yī)療、社保等公共福利體系方面形成了可資借鑒的良好實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

  一、特殊需要信托的背景

據(jù)統(tǒng)計(jì)，中國香港殘障人士有71000至101000人。由于壽命的延長導(dǎo)致人口迅速老齡化，一些家長表示，雖然他們有能力支付其有特殊需要子女的長遠(yuǎn)生活需要，但由于其子女缺乏自我照顧能力，他們?nèi)匀粨?dān)心其過世后子女的照顧問題，所以急需針對特殊需要群體的財(cái)務(wù)規(guī)劃工具。因此建立安全、負(fù)擔(dān)得起的機(jī)制來管理專門為特殊需要人士使用的金融資產(chǎn)的需求非常緊迫。

  為了解決這些問題，香港特區(qū)建立了符合本土情況的特殊需要信托，其以香港特區(qū)政府的強(qiáng)大公信力為依托，由政府機(jī)構(gòu)擔(dān)任特殊需要信托受托人，在充分考慮私人信托收費(fèi)高昂和大多數(shù)特殊需要家庭的經(jīng)濟(jì)情況后，采取了類似集合信托的方式，為特殊需要人士服務(wù)。

  二、特殊需要信托架構(gòu)

  我國香港特殊需要信托的主要當(dāng)事人是委托人、受托人、看護(hù)人、受益人以及協(xié)調(diào)照料機(jī)構(gòu)和受益人的受托人代表。在香港，受托人是根據(jù)《社會福利署署長法團(tuán)條例》由社會福利署署長擔(dān)任單一法人的公司。根據(jù)《社會福利署署長法團(tuán)條例》第4條的規(guī)定，社會福利署署長能夠擔(dān)任“社會福利部門為保全主體利益而設(shè)立的信托的受托人，或與社會福利部門工作有關(guān)的任何信托的受托人”。

  從理論上來說，非政府組織可以保留信托資產(chǎn)的保管權(quán)并進(jìn)行投資。但是在實(shí)踐中，這兩個(gè)角色（保管和投資）是由特區(qū)政府或由特區(qū)政府支持的法定團(tuán)體擔(dān)任；這是因?yàn)闈撛诘奈腥藢φ芡腥烁有湃?，而且?shí)際上委托人也無法預(yù)先籌集并集中足夠的資金，開展投資信托。

  此外，讓社會福利署署長擔(dān)任受托人是一個(gè)可持續(xù)性的安排。署長具有永久、長期的法律地位，使其在委托人去世后仍然可以提供金融服務(wù)，照料機(jī)構(gòu)可以定期收到資金，為有特殊需要的人持續(xù)提供輔助系統(tǒng)。

圖：我國香港特殊需要信托架構(gòu)

（中航信托研發(fā)與產(chǎn)品創(chuàng)新部整理）

  我國香港特殊需要信托的運(yùn)作邏輯以“生前信托+遺囑”的法律架構(gòu)為核心，旨在成為一項(xiàng)基本的輔助和護(hù)理信托。通過委托人在世時(shí)設(shè)立信托，并訂立遺囑。

  委托人身故后，遺囑執(zhí)行人變賣委托人的資產(chǎn)，并將資金轉(zhuǎn)移到特殊需要信托這一信托賬戶，信托才正式開始運(yùn)作。信托資產(chǎn)的使用將主要由家庭規(guī)劃決定，未來的照料機(jī)構(gòu)將由家庭成員在做信托資產(chǎn)計(jì)劃時(shí)指定。該信托賬戶將向（在主要家庭成員無法再提供照顧時(shí)）承擔(dān)看護(hù)角色之人定期轉(zhuǎn)賬。

  三、特殊需要信托的優(yōu)勢

  鑒于此前缺乏針對特殊需要人士的令人滿意且可負(fù)擔(dān)的財(cái)務(wù)規(guī)劃服務(wù)，特殊需要信托提供的選擇極具吸引力，優(yōu)勢突出。

  其一，特殊需要信托克服了現(xiàn)實(shí)中難以找到合適的、可信賴的受托人的問題，受托人將在特殊需要群體在世期間持續(xù)為其提供服務(wù)。

  其二，專門用于特殊需要群體的金融資產(chǎn)由專業(yè)的受托人進(jìn)行管理，這既降低了看護(hù)人濫用財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，又減輕了其管理相關(guān)個(gè)人財(cái)務(wù)的負(fù)擔(dān)，從而使看護(hù)人能夠?qū)Ｗ⒂谙嚓P(guān)個(gè)人的福利。

  其三，特殊需要信托允許有特殊需要的被扶養(yǎng)人參與關(guān)于照料機(jī)構(gòu)的決策過程，前提是意向書中對此作出了規(guī)定。

  其四，信托管理費(fèi)降至最低水平，因?yàn)闊o論受托人是政府組織還是非政府組織（NGO），它們都屬于非盈利組織，因此收取的費(fèi)用僅限于支付必需的開支。如果將資金交由專業(yè)投資經(jīng)理，那就必須繳納資金管理費(fèi)，但因?yàn)樾磐杏?jì)劃簡單且統(tǒng)一的特征，所以資金管理費(fèi)維持在較低水平。最后，從政府的角度來說，持續(xù)為有特殊需要的被扶養(yǎng)人提供安全且穩(wěn)定的私人資金，也減輕了提供社會福利的負(fù)擔(dān)。

  簡評：

  我國香港特殊需要信托制度相較于世界上其他特殊需要信托制度有較大區(qū)別，受托人由代表公權(quán)力機(jī)構(gòu)的特區(qū)政府社會福利部門擔(dān)任，負(fù)責(zé)管理特需信托，對信托資金管理更加審慎，受到的法律約束也更加嚴(yán)格。這是特殊需要信托多樣化管理模式中的特色代表，具有一定的示范和啟發(fā)意義。